Parlament schválil konsolidačný balíček

Oproti pôvodnému návrhu, o ktorom sme vás informovali tu, došlo k viacerým úpravám. Schválené novely zákonov teda prinesú nasledovné opatrenia v daňovej oblasti:

1. Zdanenie vysokopríjmových skupín

• zavedenie osobitného odvodu pre rafinérie,
• zvýšenie osobitného odvodu pre mobilných operátorov,
• zvýšenie sadzby dane z príjmov právnických osôb zo súčasných 21 % na 24 % pre daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy sú vyššie ako 5 mil. eur – uvedené opatrenie sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025,
• zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov pre sociálne odvody zamestnancov zo súčasného 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy od 1. januára 2025.

2. Zmeny v dani z pridanej hodnoty

• zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %,
• zmena v znížených sadzbách DPH z pôvodných 5 a 10 % na 5 a 19 %,
• zmeny v skupinách tovarov a služieb, na ktoré sa budú uplatňovať znížené sadzby DPH,
• tieto zmeny sa uplatnia od 1. januára 2025.

3. Výška a výpočet daňového bonusu

• zmeny vo výške daňového bonusu na vyživované dieťa, ktorá bude zároveň s rastúcim príjmom klesať a po dosiahnutí mesačného príjmu vo výške 3 632 eur bude nárok na daňový bonus nulový,
• zníženie maximálnej výšky daňového bonusu zo 140 na 100 eur.
• tieto zmeny sa uplatnia od 1. januára 2025.

4. Zmeny v zdaňovaní malých podnikov a živnostníkov

• zníženie sadzby dane z príjmov právnických osôb z 15 % na 10 % pre tých daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur, pričom znížená sadzba sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025,
• zvýšenie hranice zdaniteľných príjmov pre uplatnenie 15 % sadzby dane z príjmov fyzických osôb na 100 000 eur – uvedené opatrenie sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025,
• zníženie zrážkovej dane z dividend z aktuálnych 10 % na 7 %, pričom znížená sadzba sa prvýkrát použije na dividendy vyplácané zo zisku vykázaného za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.

5. Poukázanie podielu zaplatenej dane

• zavedenie možnosti poukázať okrem 2 % dane neziskovému sektoru aj dodatočné 2 + 2 % dane rodičom ako náhrada za v súčasnosti vyplácaný rodičovský dôchodok,
• poukázať podiel zaplatenej dane rodičom bude prvýkrát možné za zdaňovacie obdobie roka 2025.

6. Daň z finančných transakcií

• zavedenie dane od 1. 4. 2025 na transakcie uskutočňované daňovníkmi - fyzickými osobami – podnikateľmi, právnickými osobami alebo organizačnými zložkami zahraničných osôb,
• tejto dani budú podliehať o. i. finančné transakcie, pri ktorých dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka, a použitie platobnej karty na vykonanie finančnej transakcie,
• sadzba dane bude vo výške 0,4 %, maximálne 40 eur za transakciu, okrem výberov hotovosti v banke alebo z bankomatu, ktoré budú podliehať sadzbe vo výške 0,8 % a použitia platobných kariet, na ktoré sa bude vzťahovať ročná daň vo výške 2 eurá,
• platiteľom dane budú banky zabezpečujúce prevody finančných prostriedkov a v špecifických prípadoch samotní daňovníci, a to na mesačnej báze (s výnimkou prvého štvrťroka),
• daň sa o. i. nebude uplatňovať na platby dane a odvodov, platby medzi vlastnými účtami daňovníka v tej istej banke, platby na pošte,
• daň nebudú platiť Sociálna poisťovňa a verejný sektor (napr. obce),
• zavádza sa povinnosť mať podnikateľský účet.

O ďalších krokoch v legislatívnom procese vás budeme informovať.